Bonus Fiscali 2024: Conferme e Abrogazioni

ELENCO DEI CONTENUTI

• Introduzione
• Superbonus
• Bonus ristrutturazioni edilizie
• Bonus barriere architettoniche
• Ecobonus casa
• Bonus Verde
• Bonus mobili
• Mutui prima casa
• Carta della Cultura e del Merito
• Bonus bollette
• Bonus rottamazione TV
• Bonus studenti universitari fuorisede
• Bonus psicologo
• Bonus asili nido
• Bonus quotidiani e periodici per le scuole
• Carta Dedicata a te 2024
• Bonus colonnine di ricarica per veicoli elettrici
• Incentivi auto
• I bonus non confermati
• Quadro normativo

 

 

INTRODUZIONE

Si è ristretta la cerchia dei bonus fiscali che trovano applicazione per il 2024. La Legge di bilancio per l’anno in corso (la n. 213 del 30 dicembre 2023) ha, infatti, ridotto il numero degli incentivi fiscali fruibili e per alcuni ne ha previsto delle modifiche, come nel caso del cosiddetto Superbonus, che ha rappresentato per le finanze dello Stato un elevato costo. Di seguito una panoramica degli incentivi prorogati e di quelli che, invece, sono stati cancellati.

 

 

SUPERBONUS

Il bonus ha visto prolungata la sua validità fino al 2025, ma con date di scadenza e regole diverse per condomini e singole unità immobiliari. A partire dal 2024, infatti, si applicherà un cosiddetto “decalage”, ossia un sistema a scalare tramite il quale l’aliquota del bonus passerà gradualmente dall’iniziale 110% al 65%. La maxi-detrazione, attualmente al 90%, diminuirà ulteriormente, passando per le opere ancora da effettuare, a partire dal 1° gennaio 2024:

• al 70% nel periodo Gennaio – Dicembre 2024;
• al 65% fino al 31 dicembre 2025.

Inoltre, per i cittadini con reddito inferiore a 15.000 euro, è disposto un contributo a fondo perduto per le spese sostenute dal 1 gennaio 2024 al 31 ottobre 2024, purché i lavori abbiamo raggiunto uno stato di avanzamento del 60% entro il 31 dicembre 2023. Infine, resterà al 110% fino alla fine del 2023 solo per unifamiliari e condomini con lavori iniziati nel 2022 e che ne abbiamo completato almeno il 60% entro il 31 dicembre 2023.  Alcune eccezioni al Superbonus sono state introdotte per gli edifici che si trovano in zone sismiche.

 

 

BONUS RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE

Con riferimento al 2024, è confermata la detrazione potenziata al 50%, su una spesa massima di 98mila euro, che riguarda gli interventi di recupero del patrimonio edilizio (anziché il 36% su un importo non superiore a 48mila euro) fino al 31 dicembre 2024

NOTA BENE: Rientrano in questa agevolazione anche i lavori sulle finiture degli edifici, che sono classificati come lavori di manutenzione ordinaria.

 

 

BONUS BARRIERE ARCHITETTONICHE

La misura è stata estesa fino al 2025. In particolare, per i lavori effettuati dal 1° gennaio 2022 al 31 dicembre 2025, su edifici già esistenti, è prevista una detrazione Irpef, da ripartire in 5 quote annuali di pari importo. Il bonus è pari al 75% delle spese sostenute fino a un importo massimo variabile, da 30.000 a 50.000 euro, a seconda dell’edificio su cui sono eseguiti i lavori.

ATTENZIONE: Si dispone che la detrazione dall’imposta lorda per le spese documentate sostenute fino al 31 dicembre 2025 viene riconosciuta per la realizzazione in edifici già esistenti di interventi diretti all’eliminazione delle barriere architettoniche che riguardino esclusivamente scale, rampe, ascensori, servoscala e piattaforme
elevatrici. Sono escluse, dunque, le spese che fino al 2023 erano ammesse per il cambio degli infissi e per il rifacimento dei servizi igienici.

Infine, secondo le novità introdotte dal DL n 212/2023 il rispetto dei requisiti fissati dalla normativa di settore deve risultare da un’asseverazione rilasciata dai tecnici abilitati.

 

 

ECOBONUS CASA

L’incentivo è volto a coprire le spese sostenute per l’efficientamento energetico degli edifici che non rientrano nel Superbonus. La detrazione fiscale riguarda gli interventi di riqualificazione energetica, riduzione del rischio sismico, installazione di impianti fotovoltaici e installazione di colonnine per la ricarica di veicoli elettrici
Per quanto riguarda l’Ecobonus sono state confermate le aliquote ordinarie:

• del 50% per infissi, biomassa e schermature solari;
• del 65% per le rimanenti tipologie di spese.

Nel caso in cui l’intervento sia effettuato su parti comuni condominiali l’importo di detrazione IRPEF varia dal 70% al 75%.

 

 

BONUS VERDE

Prorogato fino al 2024 il bonus Verde: la detrazione IRPEF del 36% sulle spese sostenute per la sistemazione a verde di aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, pertinenze o recinzioni, per impianti di irrigazione e per la realizzazione di pozzi e di coperture a verde, oltre che di giardini pensili.
In particolare, è da ricordare che:

• la spesa massima agevolabile non può superare 5 mila euro per appartamento;
• la detrazione è ripartita in dieci quote annuali di pari importo;
• se la sistemazione a verde riguarda le parti comuni di edifici, la detrazione è calcolata su una spesa massima di 5 mila euro per ogni unità immobiliare.

 

 

BONUS MOBILI

È stato confermato per il 2024 anche il bonus mobili: una detrazione dall’Irpef dell’importo massimo di 5.000 euro per l’acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici destinati ad arredare un immobile oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio.

L’importo della spesa massima su cui calcolare la detrazione è diminuito dagli 8.000 euro per l’anno 2023 ai 5.000 euro per il 2024. Il limite massimo di spesa riguarda la singola unità immobiliare, comprensiva delle pertinenze, o la parte comune dell’edificio oggetto di ristrutturazione. La detrazione è rivolta a chi i acquista, entro il 31 dicembre 2024, mobili ed elettrodomestici nuovi, delle classi energetiche non inferiori a quelle stabilite dalla Legge n. 234/2021 (classe A per i forni; classe E per le lavatrici, le lavasciugatrici e le lavastoviglie; classe F per i frigoriferi e i congelatori).

 

 

MUTUI PRIMA CASA

La Manovra 2024 proroga la garanzia per i mutui prima casa destinati ai giovani under 36 fino al 31 dicembre 2024, con risorse stanziate per 282 milioni di euro al Fondo prima casa. In particolare, i contribuenti prioritari con un valore ISEE non superiore a 40.000 euro potranno fruire della garanzia all’80% sui mutui concessi per l’acquisto della prima casa fino al 31 dicembre 2024. Nessuna proroga è prevista per le agevolazioni fiscali in materia d’imposte di registro, ipotecaria e catastale.

NOTA BENE: Sono tate incluse tra le categorie prioritarie le “famiglie numerose” che rispettino determinate condizioni anagrafiche e reddituali.

 

 

CARTA DELLA CULTURA E DEL MERITO

Nel 2024 non è stato rinnovato il cosiddetto Bonus Cultura, che attribuiva 500 euro ai neomaggiorenni attraverso l’applicazione 18App. Dal 1° gennaio, la Legge n. 213/2023 ha introdotto al suo posto due differenti strumenti:

• la Carta della cultura Giovani, un voucher da 500 euro per i diciottenni che rientrano in un nucleo familiare con ISEE fino a 35.000 euro;
• la Carta del merito, un voucher fino a 500 euro per i giovani che hanno ottenuto 100 all’esame di maturità entro i 19 anni di età.

Le nuove agevolazioni sono in attesa di un apposito decreto attuativo.

 

 

BONUS BOLLETTE

Un incentivo confermato anche per il 2024 è il Bonus Bollette o Bonus sociale, che aiuta alcune tipologie di famiglie a pagare le utenze di luce, gas e acqua.

NOTA BENE: Dal 1° gennaio 2024, però, cambiano alcuni requisiti per poter accedere allo sconto.

Durante il 2023, a causa del perdurare della crisi energetica, era stata allargata la platea di famiglie con diritto al bonus energia e gas. Con l’arrivo del 2024, i prezzi di luce e gas di gennaio sono in calo, come accaduto già nel corso della seconda parte del 2023, perciò non è stato riconfermato il potenziamento del bonus. Il bonus è erogato direttamente in bolletta e il suo ammontare è definito da ARERA, l’Autorità di regolazione per energia reti e ambiente, in base ai fondi pubblici destinati, che per il 2024 dovrebbero ammontare a 200 milioni di euro.

 

 

BONUS ROTTAMAZIONE TV

Per il 2024 si conferma il bonus Rottamazione TV: l’agevolazione rivolta ai soggetti che intendono acquistare un nuovo televisore smaltendo quello obsoleto. L’incentivo è volto a sostenere il settore delle telecomunicazioni, per cui è stato stanziato un fondo pari a circa 90 milioni di euro.

Come per il 2023, anche per l’anno in corso continuano a non essere presenti limiti di reddito: chiunque abbia un vecchio televisore e sia in regola con il pagamento del canone RAI potrà beneficiare di uno sconto del 20% (fino a un massimo di 100 euro) sull’acquisto di un nuovo televisore smart.

 

 

BONUS STUDENTI UNIVERSITARI FUORISEDE

Resta anche per il 2024 il bonus studenti universitari fuorisede, per aiutare tutti gli studenti che studiano lontano da casa. L’agevolazione consiste in una detrazione per l’affitto della stanza o della casa che deve essere situata almeno a 100 km dal Comune di residenza dello studente.

Il valore massimo del bonus studenti universitari fuori sede è pari al 19% dell’importo totale speso per il canone di locazione, ma con un limite massimo di spesa di 2.633 euro.

 

 

BONUS PSICOLOGO

Riconfermato per il 2024 anche il Bonus psicologo, un sussidio riservato ai cittadini per cui è stato stanziato un fondo pari a 8 milioni di
euro. L’importo del bonus è determinato dall’ISEE familiare presentato al momento della richiesta (nel 2023 non era stato erogato). Il bonus, che si potrà utilizzare per sostenere le spese delle sedute presso psicologi abilitati, per ogni beneficiario è di:

• 1.500 euro per redditi con Isee inferiore a 15.000 euro;
• 1.000 euro per redditi con Isee compreso tra 15.000 e 30.000 euro;
• 500 euro per redditi con Isee superiore a 30.000 ma inferiore a 50.000.

NOTA BENE: L’avvio delle domande relative al 2023 è atteso intorno alla seconda parte di febbraio o, al massimo, ad inizio marzo dell’anno in corso.

 

 

BONUS ASILI NIDO

La Manovra 2024 prevede anche forme di assistenza domiciliare per bambini con meno di 3 anni di età affetti da gravi patologie croniche. Possono chiedere l’accesso alla misura le famiglie con almeno un figlio nato dopo il 1° gennaio 2024, a condizione che nel nucleo familiare sia presente almeno un altro figlio di meno di 10 anni e che l’Isee della famiglia non superi i 40 mila euro.
Più nel dettaglio, il bonus comporterà:

• un +600 euro annuo per le famiglie con valore Isee inferiore a 25mila euro (precedente importo del bonus pari a 3mila euro annui);
• un +1.100 euro di massimale per i nuclei familiari con valore Isee compreso tra 25mila e 40mila euro (precedente importo del bonus pari a 2.500 euro annui).

Il tetto massimo annuale è fissato in 3.600 euro.

 

 

BONUS QUOTIDIANI E PERIODICI PER LE SCUOLE

La Legge di Bilancio 2024 generalizza, a decorrere dall’anno scolastico 2024-2025, il contributo fino al 90% della spesa per l’acquisto di uno o più abbonamenti a quotidiani, periodici, riviste scientifiche e di settore, anche in formato digitale, per tutte le istituzioni scolastiche statali e paritarie di ogni ordine e grado.

Il contributo “fino al 90% della spesa” verrà messo a disposizione dal Dipartimento per l’informazione e l’editoria della presidenza del Consiglio dei ministri. Il bando per l’assegnazione del contributo è emanato annualmente attraverso il decreto del capo del Dipartimento.

 

 

CARTA DEDICATA A TE 2024

La nuova Legge di bilancio conferma “Dedicata a te”, la carta elettronica destinata alla spesa e ai generi alimentari di prima necessità da ritirare presso gli uffici postali. Anche per il nuovo anno, dunque, ci sarà un sussidio per il risparmio spesa pari a 382,50 euro, a cui si potranno ancora aggiungere i circa 80 euro del bonus benzina, che porteranno il totale a circa 460 euro. Per poter accedere attualmente alla misura è necessario:

• avere un ISEE non superiore a 15mila euro
• iscrizione di tutti i componenti del nucleo familiare nell’Anagrafe della Popolazione Residente (Anagrafe comunale).

 

 

BONUS COLONNINE DI RICARICA PER VEICOLI ELETTRICI

Confermato il bonus colonnine di ricarica che prevede un contributo dell’80% del prezzo di acquisto e messa in posa delle infrastrutture per la ricarica dei veicoli elettrici per privati e condomini, e del 40% per le aziende. Ci sono due tetti di spesa: massimo 1.500 euro per privati e massimo 8.000 euro per le parti comuni dei condomini.

 

 

INCENTIVI AUTO

Anche nel 2024 sarà possibile usufruire di incentivi statali per acquistare un’auto nuova. Il contributo non sarà riservato solo a chi sceglierà vetture elettriche e ibride, la nuova versione dell’ecobonus prevederà incentivi maggiori per chi deciderà di rottamare le auto più vecchie e inquinanti: gli euro 0,1,2,3.

Tornano, infatti, gli ecoincentivi legati alla rottamazione delle auto inquinanti. Il decreto non c’è ancora, ma la bozza prevede sconti da un minimo 1.500 euro fino a un massimo di 13.750 euro per la sostituzione di vecchi veicoli inquinanti e il passaggio a nuove vetture elettriche, ibride o termiche. Previsti bonus anche per l’acquisto di motorini elettrici. I fondi a disposizione per il 2024 ammontano a 1 miliardo di euro.

 

 

I BONUS NON CONFERMATI

Alcuni incentivi fiscali, invece, non sono più operativi dal 1° gennaio 2024, in quanto non sono stati rinnovati; a seguire un riepilogo dei principali.

• Bonus vista: Il bonus di 50 euro per l’acquisto di un nuovo paio di occhiali o di lenti a contatto correttive non sarà più disponibile a partire dal 31 dicembre 2023.
• Casa green: Fino al 31 dicembre 2023 era possibile acquistare immobili di nuova costruzione in classe energetica A o B con una detrazione Irpef del 50%. Dal 2024 questo non sarà più possibile, in quanto il bonus non è stato rinnovato.
• Bonus idrico: Il bonus di 1.000 euro per l’installazione e l’acquisto di dispositivi per il risparmio idrico non è stato rifinanziato per il 2024.
• Bonus acqua potabile: Assente nella manovra 2024 anche il credito d’imposta del 50% delle spese per l’acquisto e l’installazione di sistemi di filtraggio e mineralizzazione.
• Bonus trasporti: Non risultano disposte nuove risorse nemmeno per il bonus trasporti, il contributo di 60 euro per l’acquisto di abbonamenti ai mezzi pubblici. La misura però non scompare definitivamente ma, nel 2024, cambia veste e rientra nella carta “Dedicata a te”.