Introduzione

•  Bonus verde

•  Bonus mobili

•  Bonus casa

•  Ecobonus 50%

•  Ecobonus 65%

•  Ecobonus 70%

•  Ecobonus 75%

•  Barriere architettoniche

•  Sismabonus 50%

•  Sismabonus 70%

•  Sismabonus 80%

•  Sismabonus condomini 75%

•  Sismabonus condomini 85%

•  Ecobonus sismabonus condomini 80%

•  Ecobonus sismabonus condomini 85%

 

INTRODUZIONE

Al 31 dicembre 2023 molti incentivi fiscali si apprestano a concludere il loro corso. In assenza di estensioni, si evidenzia in particolare il settore dei bonus per l’edilizia con numerose facilitazioni in procinto di terminare. Questo include la soglia superiore di spesa per le deduzioni su mobili e apparecchi elettrodomestici, il superbonus per abitazioni singole e complessi residenziali, nonché le deduzioni per l’acquisto di abitazioni ecocompatibili. Il termine dell’anno segna anche la fine del bonus prima casa potenziato per i giovani sotto i 36 anni, che secondo le disposizioni attuali non riceverà un’estensione nella prossima Legge di Bilancio. Ecco un sommario delle facilitazioni fiscali con gli aggiornamenti più recenti in prossimità di scadenza

 

 

BONUS VERDE

Tipo di bonus:

Sistemazione di verde e giardini, nello specifico:

• Sistemazione a verde di aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, pertinenze o recinzioni, impianti di irrigazione e realizzazione pozzi
• Realizzazione di coperture a verde e di giardini pensili

Detrazione: 36% dall’IRPEF
Durata: 10 ANNI
Limite di Spesa: € 5.000 per unità immobiliare
Beneficiari: Soggetti IRPEF privati
Ambito di applicazione: Spese per gli interventi comprensivi di progettazione e manutenzione connesse all’esecuzione degli interventi, sostenute negli anni 2020, 2021, 2022 e 2023
Utilizzo: 10 quote annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: NO
Scadenza: 31/12/2024

 

BONUS MOBILI

Tipo di bonus:

Interventi per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici destinati ad arredare un immobile oggetto di ristrutturazione. Fruibile solo se siano stati realizzati interventi di ristrutturazione edilizia, manutenzione straordinaria o ordinaria di parti comuni, a partire dal 1° gennaio dell’anno precedente a quello dell’acquisto dei beni, indipendentemente dall’entità dei lavori di ristrutturazione.

I beni detraibili sono:

• mobili
• elettrodomestici nuovi
• forni di classe non inferiore alla classe A
• lavatrici, lavasciugatrici e lavastoviglie di classe non inferiore alla classe E
• frigoriferi e congelatori di classe non inferiore alla class

Vanno comunicati ad ENEA gli acquisti di forni, frigoriferi, lavastoviglie, piani cottura elettrici, lavasciuga, lavatrici.

Attenzione: la data di inizio lavori deve essere anteriore a quella in cui sono sostenute le spese per l’acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici.

Detrazione: 50% dall’IRPEF
Durata: 10 ANNI
Limite di Spesa: € 8.000 per il 2023 e € 5.000 per il 2024 per unità immobiliare
Beneficiari: Soggetti IRPEF
Ambito di applicazione: Spese per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici nuovi in unità oggetto di ristrutturazione sostenute entro il 31 dicembre 2024
Utilizzo: 10 quote annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: NO
Scadenza: 31/12/2024

 

BONUS CASA

Tipo di bonus:

Interventi di ristrutturazione edilizia, manutenzione straordinaria e manutenzione ordinaria per le parti comuni. Nello specifico, sono agevolati interventi edilizi e tecnologici che comportano risparmio energetico e/o utilizzo di fonti rinnovabili di energia ammessi alle detrazioni fiscali del 50% ai sensi dell’Art.16.bis del DPR917/86 (TUIR) e successive modifiche fra cui:

• Manutenzione straordinaria
• Restauro e risanamento conservativo
• Ristrutturazione edilizia
• Manutenzione ordinaria su parti comuni
• Gli interventi sulle parti private e sulle parti comuni accedono ad autonome previsioni agevolative. (Circ. AdE 206/2007)

Detrazione: 50% dall’IRPEF
Durata: 10 ANNI
Limite di Spesa: € 96.000 per unità immobiliare
Beneficiari: Soggetti IRPEF che possiedono/detengono l’immobile e sostengono le spese
Ambito di applicazione: Spese per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio comprensivi di progettazione
Utilizzo: 10 quote annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: Sì, con titolo edilizio entro il 16/02/2023. Sì, per Terzo Settore o interventi su edifici danneggiati da sisma o alluvioni
Scadenza: 31/12/2024

 

ECOBONUS 50%

Tipo di bonus:

Interventi che aumentano il livello di efficienza energetica degli edifici (singole unità immobiliari o edifici), che riguardano l’acquisto e posa in opera di:

• Serramenti e infissi
• Schermature solari
• Caldaie a biomassa
• Caldaie a condensazione con efficienza almeno pari alla classe A

Detrazione: 50% dall’IRPEF
Durata: 10 ANNI
Limite di Spesa: Detrazione variabile: € 30.000 – € 60.000
Beneficiari: Soggetti IRPEF e IRES
Ambito di applicazione: Spese per Involucro, impianto e spese strettamente funzionali comprensive di progettazione sostenute entro il 31 dicembre 2024
Utilizzo: 10 rate annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: Sì, con titolo edilizio entro il 16/02/2023. Sì, per Terzo Settore o interventi su edifici danneggiati da sisma o alluvioni
Scadenza: 31/12/2024

 

ECOBONUS 65%

Tipo di bonus:

Interventi che aumentano il livello di efficienza energetica degli edifici (singole unità immobiliari, intero edificio e parti comuni), quali:

• Interventi di isolamento termico dell’involucro
• Caldaie a condensazione con efficienza almeno pari alla classe A con sistema di termoregolazione evoluto
• Riqualificazione globale dell’edificio/unità immobiliare
• Generatori di aria calda a condensazione
• Pompe di calore
• Scaldacqua a PDC
• Collettori solari
• Generatori ibridi
• Sistemi di building automation
• Microgeneratori

Detrazione: 65% dall’IRPEF
Durata: 10 ANNI
Limite di Spesa: Detrazione variabile: € 30.000 – € 60.000 – € 100.000
Beneficiari: Soggetti IRPEF e IRES
Ambito di applicazione: Spese per involucro, impianto e spese strettamente funzionali comprensive di progettazione sostenute entro il 31 dicembre 2024
Utilizzo: 10 rate annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: Sì, con titolo edilizio entro il 16/02/2023. Sì, per Terzo Settore o interventi su edifici danneggiati da sisma o alluvioni
Scadenza: 31/12/2024

 

ECOBONUS 70%

Tipo di bonus:

Interventi di riqualificazione energetica effettuati sulle parti comuni degli edifici condominiali o che interessano tutte le unità immobiliari di cui si compone il singolo condominio, attraverso i quali si raggiungono determinati indici di prestazione energetica, quali:

• Coibentazione involucro con superficie interessata > 25% superficie disperdente
• Se eseguiti contestualmente, ed inseriti nella stessa relazione tecnica, anche sostituzione di schermature solari sulla stessa superficie di involucro oggetto di intervento ed interventi sugli impianti comuni

Detrazione: 70% dall’IRPEF
Durata: 10 ANNI
Limite di Spesa: 40.000 euro per unità immobiliare
Beneficiari: Soggetti IRPEF e IRES
Ambito di applicazione: Spese per involucro e spese strettamente funzionali comprensive di progettazione
Utilizzo: 10 rate annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: Sì, con titolo edilizio entro il 16/02/2023. Sì, per Terzo Settore o interventi su edifici danneggiati da sisma o alluvioni
Scadenza: 31/12/2024

 

ECOBONUS 75%

Tipo di bonus:

Interventi di riqualificazione energetica effettuati sulle parti comuni degli edifici condominiali o che interessano tutte le unità immobiliari di cui si compone il singolo condominio, attraverso i quali si raggiungono determinati indici di prestazione energetica, quali:

• Coibentazione involucro con superficie interessata > 25% superficie disperdente + qualità media dell’involucro
• Se eseguiti contestualmente, ed inseriti nella stessa relazione tecnica, anche sostituzione di schermature solari sulla stessa superficie di involucro oggetto di intervento ed interventi sugli impianti comuni

Detrazione: 75% dall’IRPEF
Durata: 10 ANNI
Limite di Spesa: 40.000 euro per unità immobiliare
Beneficiari: Soggetti IRPEF e IRES
Ambito di applicazione: Spese per involucro e spese strettamente funzionali comprensive di progettazione
Utilizzo: 10 rate annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: Sì, con titolo edilizio entro il 16/02/2023. Sì, per Terzo Settore o interventi su edifici danneggiati da sisma o alluvioni
Scadenza: 31/12/2024

 

BARRIERE ARCHITETTONICHE

Tipo di bonus:

Interventi per garantire una maggiore mobilità sia all’interno che all’esterno degli edifici, abbattendo le barriere architettoniche esistenti.

In particolare:

• Interventi per il superamento e l’eliminazione delle barriere architettoniche in edifici esistenti che rispettino i requisiti del DM 236/1989
• Sono agevolabili anche gli interventi di automazione degli impianti funzionali ad abbattere le barriere architettoniche e le spese correlate

Detrazione: 75% dall’IRPEF o dall’IRES
Durata: 5 ANNI
Limite di Spesa: Variabile, da 30mila a 50mila euro, a seconda dell’edificio su cui sono eseguiti i lavori: € 50.000 /  € 40.000 x UI / € 30.000 x UI. Nello specifico, la spesa massima è di: € 50.000 per gli edifici unifamiliari e le unità funzionalmente indipendenti, € 40.000 per unità negli edifici da 2 a 8 UI, € 30.000 per unità negli edifici da più di 8 UI
Beneficiari: Soggetti IRPEF e IRES: Edifici privati, edilizia residenziale pubblica sovvenzionata ed agevolata
Ambito di applicazione: Spese per rimozione di ostacoli per la mobilità e automazione impianti per i lavori eseguiti dal 1° gennaio 2022 al 31 dicembre 2025
Utilizzo: 5 quote annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: Sì
Scadenza: 31/12/2025

 

SISMABONUS 50%

Tipo di bonus

Sistemazione e messa in sicurezza degli edifici:

• interventi per la sistemazione e la messa in sicurezza degli edifici, per migliorarne la struttura contro il rischio sismico

Le opere devono essere realizzate su edifici che si trovano nelle zone sismiche ad alta pericolosità (zone 1 e 2) e nella zona 3. Si comprendono tinteggiatura, intonacatura, rifacimento di pavimenti, eccetera e straordinaria, necessarie al completamento dell’opera.

Detrazione: 50% dall’IRPEF o dall’IRES
Durata: 5 ANNI
Limite di Spesa: 96.000 euro per unità
Beneficiari: Soggetti Irpef (persone fisiche) e Ires (imprese) che sostengono le spese per gli interventi e che possiedono o detengono l’immobile in base a un titolo idoneo
Ambito di applicazione: Lavori di miglioramento e di adeguamento sismico; interventi sulle coperture orizzontali; interventi sulle strutture verticali; prestazioni professionali necessarie per lo svolgimento dei lavori; acquisto dei materiali; perizie e sopralluoghi; imposte da bollo e IVA
Utilizzo: 5 quote annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: Sì, con titolo edilizio entro il 16/02/2023. Si per Terzo Settore o interventi su edifici danneggiati da sisma o alluvioni
Scadenza: 31/12/2024

 

SISMABONUS 70%

Tipo di bonus:

Sistemazione e messa in sicurezza degli edifici:

• interventi per la sistemazione e la messa in sicurezza degli edifici, per migliorarne la struttura contro il rischio sismico che comportano una riduzione del rischio sismico di una classe

Le opere devono essere realizzate su edifici che si trovano nelle zone sismiche ad alta pericolosità (zone 1 e 2) e nella zona 3. Si comprendono tinteggiatura, intonacatura, rifacimento di pavimenti, eccetera) e straordinaria, necessarie al completamento dell’opera.

Detrazione: 70% dall’IRPEF o dall’IRES
Durata: 5 ANNI
Limite di Spesa: 96.000 euro per unità
Beneficiari: Soggetti Irpef (persone fisiche) e Ires (imprese) che sostengono le spese per gli interventi e che possiedono o detengono l’immobile in base a un titolo idoneo
Ambito di applicazione: Lavori di miglioramento e di adeguamento sismico; interventi sulle coperture orizzontali; interventi sulle strutture verticali; prestazioni professionali necessarie per lo svolgimento dei lavori; acquisto dei materiali; perizie e sopralluoghi; imposte da bollo e IVA
Attenzione: Se sullo stesso edificio vengono effettuati interventi di natura diversa (interventi antisismici e lavori di manutenzione straordinaria), questi concorrono al limite di spesa (96.000 euro annuali)
Utilizzo: 5 quote annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: Sì, con titolo edilizio entro il 16/02/2023. Si per Terzo Settore o interventi su edifici danneggiati da sisma o alluvioni
Scadenza: 31/12/2024

 

SISMABONUS 80%

Tipo di bonus:

Sistemazione e messa in sicurezza degli edifici:

• interventi per la sistemazione e la messa in sicurezza degli edifici, per migliorarne la struttura contro il rischio sismico che comportano una riduzione del rischio sismico di due classi.

Le opere devono essere realizzate su edifici che si trovano nelle zone sismiche ad alta pericolosità (zone 1 e 2) e nella zona 3.

Detrazione: 80% dall’IRPEF o dall’IRES
Durata: 5 ANNI
Limite di Spesa: 96.000 euro per unità
Beneficiari: Soggetti Irpef (persone fisiche) e Ires (imprese) che sostengono le spese per gli interventi e che possiedono o detengono l’immobile in base a un titolo idoneo
Ambito di applicazione: Lavori di miglioramento e di adeguamento sismico; interventi sulle coperture orizzontali; interventi sulle strutture verticali; prestazioni professionali necessarie per lo svolgimento dei lavori; acquisto dei materiali; perizie e sopralluoghi; imposte da bollo e IVA
Attenzione: Se sullo stesso edificio vengono effettuati interventi di natura diversa (interventi antisismici e lavori di manutenzione straordinaria), questi concorrono al limite di spesa (96.000 euro annuali)
Utilizzo: 5 quote annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: Sì, con titolo edilizio entro il 16/02/2023. Si per Terzo Settore o interventi su edifici danneggiati da sisma o alluvioni
Scadenza: 31/12/2024

 

SISMABONUS CONDOMINI 75%

Tipo di bonus:

Interventi su parti comuni di condomini con miglioramento di una classe di rischio sismico. Le opere devono essere realizzate su edifici che si trovano nelle zone sismiche ad alta pericolosità (zone 1 e 2) e nella zona 3. Si  comprendono tinteggiatura, intonacatura, rifacimento di pavimenti, eccetera) e straordinaria, necessarie al completamento dell’opera.

Detrazione: 75% dall’IRPEF o dall’IRES
Durata: 5 ANNI
Limite di Spesa: 96.000 euro per unità immobiliare
Beneficiari: Soggetti Irpef (persone fisiche) e Ires (imprese) che sostengono le spese per gli interventi e che possiedono o detengono l’immobile in base a un titolo idoneo
Ambito di applicazione: Lavori di miglioramento e di adeguamento sismico; interventi sulle coperture orizzontali; interventi sulle strutture verticali; prestazioni professionali necessarie per lo svolgimento dei lavori; acquisto dei materiali; perizie e sopralluoghi; imposte da bollo e IVA
Attenzione: Se sullo stesso edificio vengono effettuati interventi di natura diversa (interventi antisismici e lavori di manutenzione straordinaria), questi concorrono al limite di spesa (96.000 euro annuali)
Utilizzo: 5 quote annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: Sì, con titolo edilizio entro il 16/02/2023. Si per Terzo Settore o interventi su edifici danneggiati da sisma o alluvioni
Scadenza: 31/12/2024

 

SISMABONUS CONDOMINI 85%

Tipo di bonus:

Interventi su parti comuni di condomini con miglioramento di due classi di rischio sismico. Le opere devono essere realizzate su edifici che si trovano nelle zone sismiche ad alta pericolosità (zone 1 e 2) e nella zona 3. Si comprendono tinteggiatura, intonacatura, rifacimento di pavimenti, eccetera) e straordinaria, necessarie al completamento dell’opera.

Detrazione: 85% dall’IRPEF o dall’IRES
Durata: 5 ANNI
Limite di Spesa: 96.000 euro per unità immobiliare
Beneficiari: Soggetti Irpef (persone fisiche) e Ires (imprese) che sostengono le spese per gli interventi e che possiedono o detengono l’immobile in base a un titolo idoneo
Ambito di applicazione: Lavori di miglioramento e di adeguamento sismico; interventi sulle coperture orizzontali; interventi sulle strutture verticali; prestazioni professionali necessarie per lo svolgimento dei lavori; acquisto dei materiali; perizie e sopralluoghi; imposte da bollo e IVA
Attenzione: anche gli interventi relativi al bonus casa concorrono al raggiungimento del tetto massimo di spesa
Utilizzo: 5 quote annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: Sì, con titolo edilizio entro il 16/02/2023. Si per Terzo Settore o interventi su edifici danneggiati da sisma o alluvioni
Scadenza: 31/12/2024

 

ECOBONUS SISMABONUS CONDOMINI 80%

Tipo di bonus:

Interventi su parti comuni di immobili condominiali situati in zona sismica 1,2 o 3, che conseguono la riduzione di una classe di rischio sismico, congiuntamente ad una riqualificazione energetica, quali:

• Coibentazione involucro con superficie interessata > 25% superficie disperdente
• Interventi antisismici che portano al miglioramento di 1 classe di rischio sismico

Si applica anche alle spese di manutenzione ordinaria (tinteggiatura, intonacatura, rifacimento di pavimenti, eccetera) e straordinaria, necessarie al completamento dell’opera.

Detrazione: 80% dall’IRPEF o dall’IRES
Durata: 10 ANNI
Limite di Spesa: 136.000 euro per unità immobiliare
Beneficiari: Soggetti IRPEF e IRES: residenze, alberghi, uffici, negozi
Ambito di applicazione: Spese solo per involucro e spese strettamente funzionali comprensive di progettazione
Attenzione: anche gli interventi relativi al bonus casa concorrono al raggiungimento del tetto massimo di spesa
Utilizzo: Da ripartire in 10 quote annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: Sì, con titolo edilizio entro il 16/02/2023. Si per Terzo Settore o interventi su edifici danneggiati da sisma o alluvioni
Scadenza: 31/12/2024

 

ECOBONUS SISMABONUS CONDOMINI 85%

Tipo di bonus:

Interventi su parti comuni di immobili condominiali situati in zona sismica 1,2 o 3, che conseguono la riduzione di 2 classi di rischio sismico, congiuntamente ad una riqualificazione energetica, quali:

• Coibentazione involucro con superficie interessata > 25% superficie disperdente
• Interventi antisismici che portano al miglioramento di 2 o + classi di rischio sismico

Si applica anche alle spese di manutenzione ordinaria (tinteggiatura, intonacatura, rifacimento di pavimenti, eccetera) e straordinaria, necessarie al completamento dell’opera.

Detrazione: 85% dall’IRPEF o dall’IRES
Durata: 10 ANNI
Limite di Spesa: 136.000 euro per unità immobiliare
Beneficiari: Soggetti IRPEF e IRES
Ambito di applicazione: Spese solo per involucro e spese strettamente funzionali comprensive di progettazione
Attenzione: anche gli interventi relativi al bonus casa concorrono al raggiungimento del tetto massimo di spesa
Utilizzo: Da ripartire in 10 quote annuali di pari importo
Cessione del credito e sconto in fattura: Sì, con titolo edilizio entro il 16/02/2023
Scadenza: 31/12/2024